Verotukseen on tulossa paljon muutoksia. Suosittelemme tarkistamaan omat käytännöt ja järjestelmät, jotta toteutetut ja tulevat muutokset eivät aiheuta ongelmia. Ottakaa yhteyttä, jos haluatte keskustella siitä, miten muutokset vaikuttavat juuri teidän yritykseenne.
Uudet viitenumerot verojen maksamista varten
Yritykset ja yhteisöt maksavat jatkossa veronsa yleisellä verojen viitenumerolla verolajien viitenumeroiden sijaan. Muutos ei koske henkilöasiakkaita, yksityisiä elinkeinonharjoittajia / kuten toiminimiyrittäjiä, kuolinpesiä eikä maa- ja metsätalouden harjoittajia.
Muutos koskee osakeyhtiöitä, avoimia yhtiöitä, kommandiittiyhtiöitä, yhtymiä, yhdistyksiä, säätiöitä, julkisyhteisöjä sekä muita yhteisöasiakkaita. Nämä maksavat jatkossa veronsa asiakaskohtaisella viitenumerolla.
Kun maksat uudella viitenumerolla, maksusuoritus käytetään veroon sen eräpäivänä. Jos yrityksellä on erääntymässä useita verojen eriä, maksut käytetään niihin eräpäiväjärjestyksessä vanhimmasta uusimpaan.
Tietyt veronmaksut ovat poikkeuksia ja ne on edelleen maksettava erillisellä viitenumerolla. Poikkeukset ovat:
- maksujärjestelyyn kuuluvat verot tai ulosotossa olevat verot
- arvonlisäveron erityisjärjestelmän (One Stop Shop) verot
- perintöverot
- valmisteveron kertaluontoinen vakuus
- varainsiirtovero (kannattaa käyttää varainsiirtoveron viitenumeroa, koska maksu kohdistuu silloin suoraan varainsiirtoveroon ja verotusasia hoituu nopeammin).
Verohallinto päivittää uuden viitenumeron OmaVerossa sekä uusissa verotuspäätöksissä, yhteenvedoissa ja verkkolaskuissa 18. marraskuuta 2025 alkaen.
Muut tulevat verotuksen muutokset
- 1.1.2026 lähtien yksityishenkilö voi lahjoittaa toiselle henkilölle verovapaasti enintään 7 499 euroa kolmen vuoden välein.
- Verovapaa perintö. Jatkossa ei tarvitse maksaa veroa, jos perittävän omaisuuden arvo on alle 30 000 euroa. Tällä hetkellä raja on 20 000 euroa. Myös perintöveron viivästyskorkoa alennetaan.
- Palkansaajien työhuonevähennys poistetaan verovuodesta 2026 alkaen. Tämä tarkoittaa, että työhuonevähennystä ei voi enää hakea, jos tekee töitä kotona tai vapaa-ajan asunnolla.
- Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksuja ei voisi enää vähentää verotuksessa verovuodesta 2026 alkaen. Työttömyyskassan maksut ovat jatkossakin vähennyskelpoisia.
- Työsuhdepyöräetu ei jatkossa olisi työntekijälle verovapaa. Tämä koskee työsuhdepyöriä, joista on sovittu 24.4.2025 tai sen jälkeen.
- Metsävähennystä korotetaan: Vuodesta 2026 alkaen voidaan vähentää jopa 75 % pääomatuloista (aiemmin 60 %)
- Uudet säännöt osinkoverotuksesta ja yhtiön varojen arvostamisesta osakevaihdossa vuodesta 2026 alkaen.
- Valmisteverotus: Konesaleissa käytettävän sähkön vero nousee heinäkuussa 2026.
- Verovapaan kotimaan kokopäivärahan määrä vuonna 2026 on 54 euroa, osapäivärahan 25 euroa ja ateriakorvauksen 13,50 euroa. Verovapaa kilometrikorvaus on 55 senttiä kilometriltä.
Hallinto ja digitalisaatio
- Sähköinen veroposti tulee oletukseksi vuodesta 2026 alkaen yrityksille, jotka käyttävät sähköisiä palveluja.
- Yksityishenkilöille ja yksityisille elinkeinonharjoittajille Suomi.fi-viestit korvaavat Verohallinnon aiemmin postitse lähettämät kirjeet. Saat jatkossakin kirjeitä Verohallinnolta ja muilta viranomaisilta paperipostina, jos et 12. tammikuuta 2026 jälkeen käytä OmaVeroa tai kirjaudu muihin sähköisiin palveluihin. Jos haluat jatkaa paperipostin vastaanottamista, voit ilmoittaa siitä Suomi.fi-viestien asetuksissa.
- Toimialaluokitus uudistuu: Uusi toimialaluokitus TOL 2025 otetaan käyttöön vuoden 2026 alussa. Yritysten on päivitettävä järjestelmänsä.
- KELA ja eSARA tiedostot: Syksyn 2025 aikana eSARA-tiedostojen käyttö päättyy, etuuksia haetaan tulorekisterin kautta.
- Kryptotulopalvelut: vuodesta 2026 alkaen kryptotulojen raportointivelvollisuutta laajennetaan.
- Tarkennuksia kiinteän toimipaikan tuloihin: Uudet säännöt vuodesta 2027 alkaen, vaikuttavat sekä ulkomaisiin yrityksiin, joilla on toimipaikka Suomessa, että suomalaisiin yrityksiin, joilla on toimipaikka ulkomailla.