För företagare oavsett företagsform är det viktigt att utnyttja möjligheterna för skattefria reseersättningar. Reseersättningar för arbetsresor kan vara skattefria för mottagare och avdragsgilla för arbetsgivaren. En arbetsresa definieras som en tillfällig resa utanför den egentliga arbetsplatsen för att utföra arbetsuppgifter.
För att dagtraktamente ska vara skattefritt måste arbetsstället ligga på längre än 15 kilometers avstånd från den plats där resan påbörjats (bostaden eller den egentliga arbetsplatsen) och samtidigt på längre avstånd än 5 kilometers från bostaden och den egentliga arbetsplatsen. Man har med andra ord inte rätt till dagtraktamente om man gör en arbetsresa från sin egentliga arbetsplats till ett arbetsställe som är beläget nära den egna bostaden.
Skattefria reseersättningar 2026 är
- km-ersättning bil: 0,55 €/km
- partiellt dagtraktamente (över 6 timmar): 25 €
- dagtraktamente (över 10 timmar): 54 €
- dagtraktamente i Sverige: 70 €
- måltidsersättning: 13,50 €
Landsvisa dagtraktamenten samt mer information kring reseersättningar 2026 hittas här.
För att reseersättningarna skall vara avdragbara för arbetsgivaren och skattefria för mottagaren är det mycket viktigt att reseersättningarna dokumenteras korrekt och specificeras tillräckligt omsorgsfullt.
För aktiebolag och föreningar och andra samfund som betalar ut reseersättningar är det viktigt att säkerställa att inkomstregisteranmälan görs i samband med utbetalningen. Ifall inkomstregisteranmälan inte görs kan det leda till kostsamma förseningsavgifter och skatteförhöjningar, även om de utbetalda beloppen är små. Enskilda näringsidkares egna reseersättningar tas med som tilläggsavdrag i företagets inkomstskattedeklaration.
Resor mellan bostaden och det ordinarie arbetsplats räknas inte som arbetsresa och ger inte rätt till skattefri ersättning. Däremot kan resor mellan bostad och ordinarie arbetsplats nog till viss del vara avdragbara i den privata inkomstbeskattningen. Självriskandelen är 900 euro per år. Du får alltså avdrag endast för den del av resekostnaderna som överstiger 900 euro. Huvudregeln är att avdrag för resor mellan hemmet och arbetsplatsen beviljas enligt det billigaste fortskaffningsmedlet, vilket i regel är kollektivtrafik. Kostnaderna för användningen av egen bil får avdras endast under vissa omständigheter, till exempel om kollektivtrafik saknas helt, om användningen av kollektivtrafik medför långa väntetider eller promenadavstånd på mer än 3 km i en riktning.